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          发新帖

          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-29 03:25:58 587

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-29 19:14
          引用 1
            而这种优质内容的积淀,也为其价值付费提供了良好的前提。
          2020-03-29 17:53
          引用 2
          然后真正会写软文,能无形之中把营销插入其中,却不被人所察觉的文章很少。
          2020-03-29 17:53
          引用 3
            现在的情况就很清楚了,滴滴只能在满足规定准入条件的情况下去和出租车竞争一个很小的有限的市场。
          返回
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